НДФЛ с доходов нерезидента в 2024 году

Обложение налогом доходов, полученных нерезидентами на территории Российской Федерации, регулируется Федеральным законом «О налоге на доходы физических лиц» и основывается на принципе налогообложения иностранных граждан и организаций, получающих доходы от источников в России. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов нерезидентов является важной составляющей системы налогообложения Российской Федерации и осуществляется на основе налоговой декларации.

НДФЛ с доходов нерезидентов уплачивается в случае, если осуществляется получение дохода в виде заработной платы, гонораров, авторских вознаграждений, дивидендов, процентов и других видов доходов, получаемых от источников в России. Резидентами Российской Федерации являются физические лица, постоянно проживающие на территории страны, а также юридические лица, осуществляющие свою деятельность в России. Нерезиденты – это физические и юридические лица, зарегистрированные за пределами Российской Федерации и не имеющие постоянного проживания или обособленного подразделения в России.

Расчет и уплата НДФЛ с доходов нерезидентов осуществляется с соблюдением особенностей законодательства и налоговых договоров между Россией и странами, в которых проживают нерезиденты. В случае наличия налогового договора между Россией и страной резидента, ставки налоговой ставки на доходы могут быть снижены или освобождены от уплаты НДФЛ. Кроме того, существуют определенные квоты и ограничения на удержание и выплату НДФЛ нерезидентам.

Кто считается нерезидентом России?

Категория нерезидентов включает в себя иностранных граждан, лиц без гражданства, а также юридических лиц, основанных в других странах.

Определение резидентства важно в контексте уплаты налогов, включая уплату НДФЛ с доходов нерезидентов. Нерезиденты подчиняются особым правилам и обязаны заполнять декларацию по уплате налогов в России.

Статус нерезидента может определяться различными факторами, включая национальность, место проживания, сроки пребывания на территории России или наличие иностранных гражданств.

Все эти факторы должны быть учтены при определении статуса резидента или нерезидента России, и они могут варьироваться в зависимости от конкретной ситуации и законодательства.

Определение нерезидента

Нерезиденты, получающие доходы из источников в России, обязаны уплачивать налог по ставкам, установленным для нерезидентов, и предоставлять соответствующую документацию для подтверждения своего статуса. Это может быть декларация по форме 3-НДФЛ или другие документы, подтверждающие его статус нерезидента.

Определение нерезидента важно для правильного и своевременного налогообложения доходов и соблюдения налоговых обязательств. Нерезиденты обязаны знать свой статус и соблюдать налоговое законодательство страны, в которой получают доходы.

НДФЛ для нерезидентов

Нерезиденты обязаны уплачивать НДФЛ только с доходов, которые они получают от источников в Российской Федерации. Вот некоторые важные моменты, которые нужно знать:

• Ставка налога: Ставка НДФЛ для нерезидентов составляет 30%.
• Категории доходов: Нерезиденты обязаны уплачивать НДФЛ с таких доходов, как зарплата, гонорары, доходы от предоставления услуг, продажа имущества на территории России и другие. Однако существуют исключения, например, доходы от продажи ценных бумаг освобождаются от уплаты НДФЛ.
• Налоговый вычет: Нерезиденты могут претендовать на налоговый вычет, если имеют документы, подтверждающие их расходы (например, на обучение, лечение). Этот вычет можно применить только к доходам, полученным от источников в России. Вычет составляет 10% от полученного дохода или суммы расходов, в зависимости от того, что меньше.

НДФЛ для нерезидентов представляет собой сложную область налогообложения, которая требует внимательного изучения и понимания. Консультация специалиста поможет избежать ошибок при уплате налога и сократить риски возникновения проблем с налоговыми органами.

Если вы являетесь нерезидентом и получаете доходы от источников в России, рекомендуется обратиться к профессионалам, чтобы получить подробную информацию о процедуре уплаты НДФЛ и правилах налогообложения.

Ставки налога

Налог на доходы нерезидента в Российской Федерации рассчитывается по фиксированной ставке 30%. Эта ставка применяется к доходам, полученным нерезидентом от источников в России.

Однако существуют некоторые исключения, когда ставка налога может быть иной:

• Ставка снижается до 15% в случаях, когда доходы получены нерезидентом из стран, с которыми Российская Федерация имеет договор об избежании двойного налогообложения. В таких случаях налог необходимо уплачивать в стране резидента.
• Ставка налога может быть 0% в случаях, когда доходы получены нерезидентом от определенных видов деятельности, предусмотренных законодательством. Например, эта ставка может применяться к дивидендам, процентам по государственным ценным бумагам и облигациям, а также доходам от участия в уставных капиталах российских организаций.

Важно отметить, что при начислении и удержании налога на доходы нерезидента работодатель или другая организация, выплачивающая доходы, должна быть внимательной к правильному применению соответствующей ставки. Неправильное начисление и удержание налога может привести к нарушению требований законодательства и привлечению к ответственности.

Основания для уплаты

Нерезиденты, получающие доходы от источников в Российской Федерации, обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с законодательством. Основания для уплаты НДФЛ могут быть следующими:

1. Нахождение нерезидента на территории Российской Федерации в течение календарного года более 183 дней.
2. Осуществление деятельности на территории Российской Федерации через постоянное представительство или иное место производства работ.
3. Получение доходов от источников в Российской Федерации, в случаях, предусмотренных налоговыми соглашениями между Российской Федерацией и соответствующими государствами.
4. Наложение режима налогообложения на конкретный доход, получаемый нерезидентом от источников в Российской Федерации.
5. Нахождение нерезидента на территории Российской Федерации в течение календарного года менее 183 дней, но при этом наличие у нерезидента конкретных налоговых обязательств перед российскими налоговыми органами.

При наличии указанных оснований для уплаты НДФЛ нерезидент должен подать декларацию о доходах в налоговый орган по месту своего нахождения или через постоянное представительство или иное место производства работ на территории Российской Федерации. Декларация должна быть подана не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Нерезиденты также обязаны уплачивать налоги в соответствии с российским законодательством.

Способы уплаты НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) представляет собой обязательные платежи, которые должны уплачиваться гражданами за полученный доход. Для уплаты НДФЛ нерезидентам предоставлены следующие способы:

1. Банковский перевод. Налоговые платежи можно осуществлять через банковский перевод. Для этого необходимо обратиться в банк и заполнить специальную платежную квитанцию.
2. Платежные системы. Некоторые платежные системы, такие как электронные кошельки или онлайн-сервисы, позволяют гражданам производить уплату НДФЛ через интернет. Для этого необходимо создать аккаунт в выбранной платежной системе и выполнить все необходимые шаги по оплате.
3. Через налоговые органы. Граждане имеют возможность лично обратиться в налоговые органы для уплаты НДФЛ. Для этого необходимо заполнить специальную декларацию и произвести оплату на месте.

Важно отметить, что для каждого способа уплаты НДФЛ с доходов нерезидента действуют различные правила и требования. Перед выбором одного из способов необходимо изучить их особенности и проконсультироваться с специалистами в области налогообложения.

Платежи в бюджет

НДФЛ с доходов нерезидентов рассчитывается исходя из той же шкалы ставок, что и для резидентов, но налоговая база может быть иной. Например, если нерезидент получает доход от предоставления услуг в России, налоговая база может быть суммой, полученной за эти услуги, без учета затрат на их предоставление.

Налоговая база и ставка зависят от вида дохода. Для некоторых видов доходов, таких как проценты, дивиденды, лизинговые платежи, налоговая база может быть установлена фиксированной суммой или определенным процентом от полученного дохода. В таких случаях ставка налога может быть выше, чем для доходов резидентов.

Уплата налога производится путем предоставления налоговой декларации налоговому органу по месту получения дохода или по месту регистрации в качестве налогоплательщика в России. Кроме того, нерезиденты могут воспользоваться услугой налогового агента, который будет уплачивать налог от их доходов вместо них.

Периодичность уплаты НДФЛ может быть разной. В большинстве случаев налог удерживается налоговым агентом, и уплачивается вместе с зарплатой или доходом. В других случаях нерезидент обязан самостоятельно уплачивать налог в установленные сроки.

Уплата налога в бюджет страны, где получается доход, является юридической обязанностью нерезидента. От правильного и своевременного уплаты налога зависит соблюдение налогового законодательства и избежание возможных штрафных санкций.

Сроки уплаты

Налог на доходы нерезидента (НДФЛ) должен быть уплачен в установленные сроки. Сроки уплаты зависят от типа получаемого дохода:

• Заработная плата и иные вознаграждения, выплачиваемые работодателем, должны быть уплачены в момент выплаты дохода.
• Дивиденды и проценты должны быть уплачены в течение 15 дней со дня их получения.
• Арендная плата и роялти должны быть уплачены в течение 20 дней со дня получения дохода.
• Прочие доходы должны быть уплачены в течение 30 дней со дня получения дохода.

Если налог не был уплачен в установленный срок, применяются штрафные санкции.

Подача декларации НДФЛ

Декларацию НДФЛ можно подать как в печатном виде, так и в электронной форме. Для подачи декларации в печатном виде необходимо заполнить специальную форму декларации НДФЛ и представить ее в налоговый орган лично или через уполномоченного представителя.

Для подачи декларации в электронной форме необходимо воспользоваться электронным сервисом налоговой службы Российской Федерации, предоставляемым для этой цели. Для этого необходимо зарегистрироваться на портале налоговой службы, заполнить электронную форму декларации и отправить ее через личный кабинет.

Процесс подачи декларации НДФЛ осуществляется в соответствии с установленными сроками. Обычно срок подачи деклараций НДФЛ для граждан России и нерезидентов составляет не более 3 месяцев с момента окончания налогового периода.

При подаче декларации НДФЛ необходимо предоставить все необходимые документы, подтверждающие доходы и расходы, указанные в декларации, а также другую информацию, которая может быть необходима для правильного расчета налога.

Подача декларации НДФЛ является важным шагом для соблюдения налогового законодательства Российской Федерации и уплаты налогов в установленные фрмой сроки. Правильное и своевременное представление декларации позволит избежать недоразумений с налоговыми органами и потенциальных штрафов или трудностей.

Необходимые документы

Для подачи декларации по НДФЛ с доходов нерезидента необходимо иметь следующие документы:

1. Заполненная и подписанная декларация по НДФЛ.

2. Копия паспорта нерезидента, включая страницы с визой и регистрацией.

3. Документы, подтверждающие доходы нерезидента, такие как справка с места работы или контракт с работодателем.

4. Документы о налоговых вычетах, если они имеются. Это могут быть, например, справки о получении образования или медицинские справки.

5. Документы, подтверждающие налоговую резидентность других стран.

6. Документы о выплате налогов в другую страну (если такие выплаты были).

7. Другие документы, которые могут быть необходимы в конкретной ситуации (например, документы о продаже недвижимости или о владении ценными бумагами).

Все документы должны быть предоставлены в оригинале или нотариально заверенные копии.

Обратите внимание, что перевод документов на русский язык может потребоваться в зависимости от требований налоговой службы.

Сроки подачи

Согласно действующему законодательству, нерезиденты, получающие доходы от источников в Российской Федерации, обязаны внести соответствующий налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Сроки подачи деклараций и уплаты данного налога устанавливаются законодательством.

Обычно нерезиденты должны подавать декларацию и уплачивать НДФЛ в течение 3 месяцев с момента получения дохода или до конца налогового периода, в зависимости от того, что наступит раньше. В случае, если доход был получен от реализации имущества, срок подачи и уплаты устанавливается в течение 1 месяца после такой реализации.

При невыполнении или несвоевременном выполнении обязательств по уплате НДФЛ, нерезиденты могут столкнуться с штрафами и другими последствиями, предусмотренными законодательством.

Благотворительные взносы

Налог на доходы физических лиц с доходов нерезидента включает возможность получения вычета по благотворительным взносам.

Благотворительные взносы представляют собой средства, которые физическое лицо перечисляет на счета благотворительных организаций с целью оказания помощи нуждающимся.

Величина вычета по благотворительным взносам составляет до 25% от суммы взносов, но не более 10% от суммы налога, подлежащего уплате.

Для получения вычета по благотворительным взносам необходимо предоставить документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на счета благотворительных организаций. Такие документы могут включать квитанции об оплате, расписки и другие подтверждающие документы.

Важно отметить, что организации, получающие благотворительные взносы, должны иметь соответствующий статус в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма взносов, руб.	Максимальный размер вычета, руб.
До 50 000	Не более 25% взносов
От 50 000 до 100 000	12 500
От 100 000 и более	Не более 25 000

• Благотворительные взносы позволяют получить вычет по налогу на доходы физических лиц с доходов нерезидента.
• Вычет составляет до 25% от суммы взносов, но не более 10% от суммы налога.
• Для получения вычета необходимо предоставить подтверждающие документы.
• Организации, получающие благотворительные взносы, должны иметь соответствующий статус.

Возможность списания

НДФЛ с доходов нерезидента предусматривает возможность списания определенных расходов, которые были связаны с получением дохода. Однако, данный процесс ограничен и подчиняется определенным правилам.

Списанию подлежат только те расходы, которые являются обоснованными, необходимыми и отвечают принципам разумности и экономии. В случае, если расходы не соответствуют этим критериям, они не подлежат списанию.

Важно отметить, что расходы должны быть документально подтверждены. Это означает, что нерезидент должен предоставить соответствующие документы, подтверждающие совершение расходов. Данные документы должны содержать информацию о характере расходов, их стоимости и связи с получением дохода.

Кроме того, следует учитывать, что некоторые виды расходов могут быть ограничены или исключены из списания в соответствии с законодательством. Например, некоторые виды бизнес-расходов, связанных с организацией и ведением бизнеса, могут быть исключены из списания. Поэтому, перед тем как включать расходы в декларацию, необходимо внимательно ознакомиться с соответствующими нормами и правилами.

Важно помнить, что отсутствие документов, подтверждающих расходы, или включение неподтвержденных расходов в декларацию может привести к налоговым рискам и последующим штрафам. Поэтому, рекомендуется тщательно проверять и подтверждать все расходы, прежде чем включать их в декларацию.

Характеристика программ

Существует несколько программ, регулирующих процесс уплаты НДФЛ с доходов нерезидентов.

1. Программа «Основания для уплаты НДФЛ с доходов нерезидента»

Данная программа определяет основания, по которым нерезиденты обязаны уплачивать НДФЛ с полученных доходов. В программе содержатся подробные инструкции, которые описывают требования и условия для идентификации этих оснований. Эта программа является основой для оценки налоговой обязанности нерезидентов.

2. Программа «Калькулятор НДФЛ с доходов нерезидента»

Данная программа позволяет нерезидентам расчитать сумму НДФЛ, которую они обязаны уплатить с полученных доходов. Калькулятор учитывает различные факторы, такие как размер дохода, применяемые налоговые ставки и основания для уплаты. Программа позволяет нерезидентам получить предварительные результаты расчета и определить величину налогового платежа.

3. Программа «Заполнение декларации НДФЛ для нерезидента»

Данная программа предназначена для автоматического заполнения декларации о доходах нерезидентов и расчета суммы НДФЛ, которую они должны уплатить. Программа учитывает все требования и правила по заполнению декларации и предлагает электронный вариант для отправки налоговых документов в налоговые органы.

Выбор программы зависит от конкретной ситуации и требований налоговых органов. Указанные программы помогают нерезидентам регулировать свои налоговые обязательства и соблюдать требования законодательства.

Особенности НДФЛ для нерезидентов

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) представляет собой налог, который подлежит уплате при получении доходов гражданами Российской Федерации. Однако, есть некоторые особенности, которые применяются к нерезидентам страны.

Во-первых, нерезиденты освобождаются от уплаты НДФЛ на доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации. Это означает, что нерезиденты не должны платить налог на доходы, полученные от зарубежных работодателей или других источников.

Во-вторых, нерезиденты обязаны уплатить НДФЛ на доходы, полученные от источников внутри Российской Федерации. Однако, их налоговая ставка может отличаться от ставки для резидентов. Нерезидентам может быть применена ставка, определенная в соответствии с договорами об избежании двойного налогообложения, заключенными между Россией и соответствующими странами.

Кроме того, нерезиденты имеют право на возврат удержанного НДФЛ, если они соответствуют определенным условиям. Например, если нерезидент платил налог на доходы от источников внутри России и имеет договор о предоставлении иммунитета от налогообложения, то он может получить возврат удержанного НДФЛ после подачи соответствующего запроса.

Таким образом, для нерезидентов Российской Федерации существуют определенные особенности в уплате НДФЛ. Они освобождены от уплаты налога на доходы, полученные от источников за пределами страны, но обязаны уплатить налог на доходы, полученные внутри России, с возможностью получения возврата удержанного налога по определенным условиям.

Ограничения по списанию

При списании расходов нерезидента налоговая служба устанавливает определенные ограничения. Не все расходы, понесенные нерезидентом, могут быть учтены при расчете налога на доходы. Ниже приводятся основные ограничения по списанию расходов:

1. Расходы должны быть непосредственно связаны с осуществлением предпринимательской деятельности нерезидента в России.
2. Расходы должны быть документально подтверждены. Нерезидент должен предоставить налоговой службе все необходимые документы, подтверждающие размер и характер понесенных расходов.
3. Расходы должны быть учтены в бухгалтерском учете нерезидента. Нерезидент должен правильно оформить все расходы в своей бухгалтерской отчетности и предоставить налоговой службе соответствующие документы.
4. Некоторые виды расходов могут быть ограничены или не приниматься к учету. Например, расходы на развлечения, подарки, личные расходы и прочие непрямо связанные с предпринимательской деятельностью расходы могут быть не признаны налоговой службой.

Соблюдение этих ограничений позволит нерезиденту списывать расходы в налоговой декларации и уменьшать сумму налога на доходы, подлежащую уплате.

Учет международных договоров

Международные договоры о налогообложении доходов могут заключаться между Россией и другими государствами. В таких договорах определяются правила налогообложения, применяемые к доходам нерезидентов в различных областях, таких как доходы от долей в уставном капитале, проценты, дивиденды, роялти и т.д.

Существуют двусторонние и многосторонние международные договоры о налогообложении доходов. Они обеспечивают защиту налогоплательщиков от двойного налогообложения и способствуют развитию экономических отношений между государствами.

В России налогообложение доходов нерезидентов регулируется не только внутренним законодательством, но и международными договорами. При наличии международного договора между Россией и государством, в котором происходит исчисление налога на доходы нерезидентов, применяются положения этого договора.

Для корректного учета международных договоров необходимо правильно определить, к какой категории доходов они относятся. Для этого используется специальный классификационный код. Использование правильного кода позволяет правильно определить налоговый режим и условия налогообложения.

Учет международных договоров является сложным процессом, который требует глубоких знаний в налоговой сфере и понимания международного законодательства. Для налоговых специалистов и бухгалтеров важно быть в курсе последних изменений в международных договорах и правилах налогообложения нерезидентов, чтобы грамотно применять их при составлении деклараций и расчете налоговых обязательств.

Иностранные агенты

НДФЛ с доходов нерезидента может взиматься с различных видов доходов, полученных лицом, являющимся иностранным агентом. Это могут быть доходы от работы в России, осуществления предпринимательской деятельности, получения процентов, дивидендов, арендных платежей и других источников.

Определение лица как иностранного агента влечет за собой особый налоговый режим. Иностранные агенты не освобождаются от обязанности уплаты НДФЛ на территории России и обязаны выполнять все требования налогового законодательства страны.

Для иностранных агентов действуют особые правила уплаты и расчета НДФЛ. Они обязаны предоставлять соответствующую отчетность и документы, подтверждающие сумму доходов, полученных в России. Также иностранные агенты должны соблюдать сроки уплаты налога и пользоваться специальными налоговыми бланками.

Иностранные агенты должны также знать, что налоговые ставки для них могут отличаться от ставок для резидентов России. Обычно ставки НДФЛ для иностранных агентов выше и составляют определенный процент от дохода. Однако иностранные агенты также могут претендовать на некоторые льготы и освобождения от уплаты налога, если они предоставят необходимые документы и подтверждения.

Обязательные уплаты

Уплата НДФЛ осуществляется в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации. Обязанность по уплате налога возлагается на получателя дохода или иное лицо, выполняющее обязанности по удержанию и перечислению налога. Получатель дохода может быть как физическим, так и юридическим лицом.

Сумма НДФЛ рассчитывается путем применения определенной ставки к сумме дохода. Ставка налога зависит от вида дохода, а также от наличия договора об избежании двойного налогообложения между Россией и страной резиденства нерезидента.

При уплате НДФЛ необходимо учитывать также возможность получения вычетов и льгот, предусмотренных законодательством. Такие вычеты и льготы могут снизить сумму НДФЛ, подлежащую уплате.

Обязательные уплаты по НДФЛ с доходов нерезидента следует производить в соответствии с установленным сроком, который указан в налоговом законодательстве. За несвоевременную или неправильную уплату налога могут быть предусмотрены штрафные санкции.

В целях соблюдения налогового законодательства и уплаты обязательных платежей рекомендуется обратиться к специалистам – налоговым консультантам или бухгалтерам, которые помогут правильно рассчитать и уплатить НДФЛ с доходов нерезидента.

Процедура регистрации

Для регистрации как нерезидента и определения суммы налога на доходы в России необходимо выполнить ряд обязательных шагов.

1. Определение налогового резидентства

Перед началом процедуры регистрации необходимо определить свое налоговое резидентство. В соответствии с законодательством Российской Федерации, нерезидентами являются лица, которые на территории России находятся менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев.

2. Подача заявления на регистрацию

Для регистрации как нерезидент налогоплательщик должен подать заявление в налоговый орган по месту нахождения своего работодателя или по месту осуществления независимой профессиональной деятельности. В заявлении необходимо указать свои персональные данные, информацию о типе выполняемой работы и ожидаемом доходе, а также предоставить документы, подтверждающие факт нерезидентства.

3. Получение ИНН и составление декларации

После регистрации нерезиденту будет присвоен индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН). Данный номер необходим для представления налоговой декларации о доходах. Нерезидент обязан составить декларацию и представить ее в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

В декларации необходимо указать все доходы, полученные в России, включая зарплату, бонусы, вознаграждения и прочие доходы. Также необходимо указать расходы, связанные с получением доходов (например, командировочные расходы).

Процедура регистрации нерезидента в качестве налогоплательщика в Российской Федерации является обязательной для правильного и законного уплаты налогов на полученные доходы. Соблюдайте все требования законодательства и правила регистрации для избежания проблем с налоговыми органами.

Ответственность за неуплату НДФЛ

В случае неуплаты или неполной уплаты НДФЛ с доходов нерезидента, налоговый орган имеет право применить меры ответственности. Невыполнение обязанностей по уплате налога может повлечь за собой штрафные санкции и другие последствия для налогоплательщика.

За неуплату налога нерезидентом в полном объеме или его части предусмотрены следующие меры ответственности:

• Наложение штрафа. Налоговый орган имеет право применить штраф в размере определенной доли неуплаченного налога. Размер штрафа может зависеть от сроков неуплаты налога и может увеличиваться с течением времени. Штраф может быть установлен как фиксированная сумма, так и в процентном отношении к неуплаченной сумме налога.
• Уплата налога с пени. В случае неуплаты НДФЛ в установленные сроки, налогоплательщику может быть начислена пеня за каждый день просрочки. Размер пени может устанавливаться в зависимости от действующей ставки.
• Привлечение к уголовной ответственности. В случае уклонения от уплаты НДФЛ, а также совершения других налоговых правонарушений, происшедших в результате умышленных действий или бездействия налогоплательщика, на него может быть возбуждено уголовное дело. Это может привести к наложению штрафа, am3 аресту или более серьезным мерам принуждения.

Важно помнить, что неуплата или неполная уплата НДФЛ несет риск привлечения к ответственности и может негативно сказаться на финансовом положении налогоплательщика. Поэтому рекомендуется своевременно и корректно исполнять обязанности по уплате налога.

Штрафы и пени

Если нерезидент не выплачивает НДФЛ со своих доходов, ему может быть наложен штраф. Размер штрафа составляет 20% от суммы неуплаченного налога.

Также нерезидент может быть обязан уплатить пени за несвоевременное уплату налога. Пени начисляются со дня, следующего за окончанием срока уплаты налога, до дня погашения задолженности.

Размер пени установлен в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации. При этом, если уплата производится после установленного законодательством срока, размер пени увеличивается до 1/150 от указанной ставки.

При нарушении законодательства о налогах, нерезидентом может быть также уплачена неустойка в размере 1/150 от ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

Срок уплаты налога	Ставка пени
В установленный срок	1/300 от ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации
После установленного срока	1/150 от ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации

При возникновении налоговых споров, связанных с уплатой НДФЛ с доходов нерезидента, рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту.